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山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
答案：D

2.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:征收滞纳金
B:确定应税所得率
C:行政赔偿
D:行政奖励
答案：A

3.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:30
B:19.33
C:20.4
D:16.67
答案：B

4.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业必须依托于税务师事务所
B:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
答案：C

5.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:9600
C:15360
D:6912
答案：A

6.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:35
B:55
C:5
D:15
答案：B

7.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
B:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
答案：D

8.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:人力资源外包服务
C:增值电信服务
D:公共交通运输服务
答案：C

9.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

10.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
答案：C

11.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
D:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
答案：B

12.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：B

13.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用