山西省乡宁县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全加解析答案.docx

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山西省乡宁县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:30元
B:0元
C:180元
D:60元
答案：B

2.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：A

3.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
B:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
C:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
答案：A

4.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:提供建筑服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供劳务派遣服务
答案：C

5.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:专利权转让合同
C:技术咨询合同
D:非专利技术转让合同
答案：B

6.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5430
C:5700
D:8000
答案：B

7.地高辛及其片剂的测定方法为
A:红外分光光度法
B:GC法
C:HPLC法
D:比色法
答案：D

8.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:发放的股息红利
C:行政机关的罚款
D:企业所得税
答案：A

9.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：A

10.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
答案：B

11.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:年终加薪
B:加班费
C:差旅费津贴
D:季度奖金
答案：C

12.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:增值电信服务
C:公共交通运输服务
D:人力资源外包服务
答案：B

13.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:1
B:2
C:3
D:5
答案：C

14.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:29750
C:32500
D:28000
答案：C

15.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:金融商