广东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试及答案下载.docx

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广东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
答案：A

2.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：C

3.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:授（获）奖的次月15日内
C:发生股权变动后的当月内
D:完成股权交易后15日内
答案：B

4.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:10日
C:10个工作日
D:15个工作日
答案：D

5.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：B

6.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
B:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
C:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
答案：A

7.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用评价周期为一个季度
B:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
C:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
D:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

8.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:只能在汇算清缴时扣除
答案：B

9.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
B:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：C

10.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:不需要缴纳
C:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：C

11.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

12.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费