湖南省岳麓区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（全国通用）.docx

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湖南省岳麓区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:22
B:7
C:12
D:9
答案：D

2.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30个工作日
B:15个工作日
C:60日
D:30日
答案：A

3.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:组织机构代码
C:纳税人识别号
D:社会保险代码
答案：A

4.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
答案：A

5.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
答案：A

6.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1430
B:1630
C:936
D:1144
答案：C

7.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
C:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
答案：C

8.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
B:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
答案：B

9.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付行业协会的会费
B:支付给业主的工资薪金
C:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：B

10.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:收益法
B:估值法
C:成本法
D:市场法
答案：C

11.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:7200
C:8400
D:4800
答案：C

12.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:378.5
C:365.5
D:366.5
答案：A

13.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算