广东省斗门区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库带答案解析.docx

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广东省斗门区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:停止出口退税权
C:没收财物和违法所得
D:拘留
答案：D

2.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:核对法
B:抽查法
C:顺查法
D:比较分析法
答案：A

3.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:装卸搬运服务
B:港口码头服务
C:货物运输代理服务
D:航空服务
答案：C

4.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:10
C:30
D:15
答案：D

5.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:营利性医疗机构出租的土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：A

6.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
B:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
C:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
答案：A

7.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：C

8.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

9.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：A

10.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:3060
B:6030
C:6060
D:3030
答案：B

11.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:退休后再任职取得的收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：B

12.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
C:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
D:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
答案：B

13.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成