江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题答案下载.docx

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江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题答案下载

第I部分单选题（100题）

1.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:1
B:2
C:3
D:10
答案：D

2.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：C

3.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：C

4.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:154.4
B:159.36
C:155.23
D:150.28
答案：C

5.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

6.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
C:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：C

7.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:不予代开发票
B:确认税款征收方式
C:确认抵扣税款
D:加收滞纳金
答案：A

8.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:完成报告初稿的日期
C:委托人认可业务报告内容的日期
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

9.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:铁路总公司提供火车客运
B:航空运输公司提供旅客中转业务
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:银行进行存贷、汇兑、转账业务
答案：C

10.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:专利权转让合同
C:技术咨询合同
D:非专利技术转让合同
答案：B

11.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税