山东省环翠区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案.docx

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山东省环翠区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
C:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

2.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:29.76
B:51.61
C:18.2
D:35.38
答案：B

3.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:捐赠支出
C:佣金和手续费支出
D:税收滞纳金
答案：B

4.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:10
B:60
C:15
D:30
答案：B

5.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:216000
B:224000
C:264000
D:328000
答案：C

6.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫车
B:乘用车
C:沙滩车
D:雪地车
答案：B

7.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:某大学出租的房屋
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：C

8.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：C

9.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买的国债利息作为免税收益申报
D:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
答案：A

10.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：C

11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:1.5
C:2.25
D:0
答案：C

12.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
B:木制一次性筷子从价计征消费税
C:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
D:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
答案：A

13.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实