内部使用湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库加答案.docx

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内部使用湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
D:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案：D

2.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为50%，上限为400%
C:下限为60%，上限为300%
D:下限为60%，上限为400%
答案：C

3.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:门票
C:通行费电子发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

4.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
答案：B

5.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
答案：C

6.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
D:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
答案：A

7.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:噪声分贝数
B:水污染物的排放量
C:固体废物的产生量
D:大气污染物的污染当量数
答案：D

8.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
B:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

9.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：B

10.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:121.38
C:145.68
D:213.59
答案：B

11.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:169.9
C:140.78
D:101.94
答案：A

12.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并