安徽省完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【典优】.docx

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安徽省完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年9月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：B

2.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:装卸搬运服务
C:港口码头服务
D:航空服务
答案：A

3.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1280
C:1008
D:1120
答案：A

4.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:只能在预缴税款时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：C

5.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“投资收益”科目
B:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应贷记“银行存款”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

6.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：C

7.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:10
B:5
C:3
D:2
答案：B

8.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:行政罚款支出
C:税款的滞纳金
D:被没收的财产损失
答案：A

9.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:撤销权
B:代位权
C:留置权
D:处分权
答案：B

10.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:商业噪声
C:生活噪声
D:工业噪声
答案：D

11.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
C:借：主营业务成本贷：本年利润
D:借：库存商品20000贷：本年利润20000
答案：A

12.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
B:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
C:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：B

13.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:稿酬所得
C:工资、薪金
D:劳务报酬
答案：C

14.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:新购入的价值4000元的家具
C:金银首饰
D:别墅
答案：B

15.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交