安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【网校专用】.docx

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安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
B:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
C:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
D:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
答案：C

2.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45412
B:45322
C:45382
D:45443
答案：A

3.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14994
B:15990
C:14894
D:16994
答案：A

4.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理申报享受税收减免业务
B:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

5.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：A

6.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
B:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
C:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
D:企业申请认定时注册成立一年以上
答案：B

7.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:7
B:30
C:60
D:15
答案：B

8.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:国家税务总局
B:省以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:县以上税务局（分局）
答案：D

9.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：B

10.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以分期收款方式销售货物
C:以赊销方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

11.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:营业外收入
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:管理费用
D:其他收益
答案：C

12.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作记账凭证
B:代为编制会计账簿和会计报表
C:代理纳税申报和纳税审核
D:代理制作原始凭证
答案：D

13.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
C:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
答案：B

14.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:纳税