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江苏省宿豫区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版完整版

第I部分单选题（100题）

1.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:3
B:2
C:10
D:5
答案：D

2.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:出口自采天然气
B:销售自采原煤
C:进口原油
D:对外赠送自采铁矿石
答案：C

3.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
B:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：C

4.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:40000
B:32000
C:56840
D:72000
答案：C

5.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:工业噪声
C:生活噪声
D:商业噪声
答案：B

6.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:125000
B:250000
C:200000
D:150000
答案：D

7.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:中药材的种植
B:海水养殖
C:花卉的种植
D:茶的种植
答案：A

8.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
B:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
答案：C

9.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查定征收
B:定期定额征收
C:查账征收
D:代扣代缴
答案：B

10.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

12.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本价乘以成新度折扣率
B:重置成本
C:账载原值乘以成新度折扣率
D:账载余额
答案：A

13.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:高档化妆品
B:卷烟
C:超豪华小汽车
D:啤酒
答案：B

14.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业20