江西省湾里区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版及参考答案（实用）.docx

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江西省湾里区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版及参考答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账、复式账均可
B:简易账
C:复式账
D:不必建立账簿
答案：C

2.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:财政部
C:全国人民代表大会常务委员会
D:国家税务总局
答案：A

3.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：B

4.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:275
C:0
D:400
答案：A

5.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:子女教育支出
C:赡养老人支出
D:住房租金支出
答案：B

6.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：A

7.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：B

9.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应拒绝出具报告并终止服务
C:应出具无保留意见报告
D:应出具无法表明意见报告
答案：B

10.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:3060
B:6030
C:3030
D:606