2024年湖北省团风县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案（A卷）.docx

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2024年湖北省团风县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:93.2
B:152.38
C:57.14
D:34.95
答案：C

2.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
B:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
C:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
D:项目负责人不需要对专家工作成果负责
答案：D

3.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
C:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：B

4.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年9月1日至2020年12月31日
D:2020年1月1日至2020年12月31日
答案：B

5.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:差旅费补贴
B:独生子女补贴
C:托儿补助费
D:退休人员再任职收入
答案：D

6.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：C

7.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构转移至境内分支机构
B:将资产自用转移为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产用于股息分配
答案：D

8.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：B

9.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:810000
C:758400
D:846000
答案：C

10.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“税金及附加”
C:“其他应收款”
D:“待摊费用”
答案：B

11.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：B

12.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
B:上一年度纳税信用评为D的企业
C:新设立企业
D:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
答案：C

13.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
B:符合条件但尚未认定为增值税一般纳