河北省清苑区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（考试直接用）.docx

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河北省清苑区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9617.7
B:9100
C:9445.13
D:9272.57
答案：C

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:10
C:3
D:5
答案：B

3.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：A

4.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
D:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
答案：A

5.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:10
B:30
C:15
D:60
答案：D

6.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的行为主体是鉴证人
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
D:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
答案：C

7.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量监控人不得由项目负责人选定
B:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
C:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
D:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
答案：B

8.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:礼品店零售镀金高档手表
D:首饰店销售金银首饰
答案：C

9.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:1个
B:3个
C:4个
D:2个
答案：D

10.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:7
C:5
D:3
答案：A

11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:0
B:2.6
C:15.6
D:13
答案：B

12.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
答案：C

13.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.5
B:0.6
C:0.8
D:0.4
答案：A

14.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:7.8
B:0
C:9.35
D:1.2
答案：A

15.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6