山东省胶州市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（综合卷）.docx

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山东省胶州市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
答案：B

2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后30天内
C:停业期满后
D:停业期满后60天内
答案：A

3.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:年终加薪
D:全勤奖金
答案：B

4.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
B:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：A

5.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

6.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:职工困难补贴
C:探亲假期补助
D:供暖费补贴
答案：C

7.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:退休后再任职取得的收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:在就职单位取得的讲课收入
D:个人购买体育彩票取得的中奖收入
答案：B

8.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95180
B:95200
C:96140
D:96320
答案：D

9.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:0
B:6180
C:2880
D:7080
答案：A

10.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月1日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年1月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

11.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；5个工作日
B:5个工作日；10个工作日
C:10个工作日；10个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：A

12.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情