历年山东省单县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附参考答案（名师推荐）.docx

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历年山东省单县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附参考答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
答案：C

2.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:注册资金为25万元
B:汽车修理修配厂月销售额为30000元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
答案：B

3.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:17
B:16.4
C:12.6
D:12.4
答案：D

4.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
答案：A

5.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
答案：B

7.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:20
C:5
D:15
答案：D

8.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:48000
B:79100
C:82000
D:47750
答案：A

9.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：B

10.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：C

11.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:3
C:1
D:36
答案：A

12.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会