2024湖北省云梦县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案【真题汇编】.docx

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2024湖北省云梦县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

2.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
D:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
答案：A

3.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:金银首饰
C:新购入的价值4000元的家具
D:别墅
答案：C

4.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
D:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
答案：B

5.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财产损失
C:税款的滞纳金
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

6.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:质量控制指引
C:释义
D:基本指引
答案：C

7.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:3
B:6
C:2
D:1
答案：B

8.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
C:借：本年利润10贷：银行存款10
D:借：销售费用10贷：银行存款10
答案：C

9.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税务行政协助
C:强制执行措施
D:税收保全措施
答案：C

10.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
D:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
答案：D

11.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：A

12.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不