广东省麻章区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（B卷）.docx

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广东省麻章区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
答案：C

2.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:稠油、高凝油减征40%资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：B

4.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
答案：B

5.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
B:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
C:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：A

6.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转移给法定继承人不征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：A

7.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:原始凭证
C:明细分类账
D:总分类账
答案：B

8.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:主营业务收入
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：A

9.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
B:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
C:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：C

10.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C:银行存款
D:应交税费—应交增值税（出口退税）
答案：D

11.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:1倍以上3倍以下
C:10倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

12.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:4.45
C:9.49
D:12.42
答案：C

13.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A