历年广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及一套答案.docx

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历年广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及一套答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
D:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
答案：A

2.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:15
B:40
C:10
D:30
答案：A

3.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：A

4.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照乙类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照丙类啤酒税率征收消费税
D:按照甲类啤酒税率征收消费税
答案：D

5.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:以经营租赁方式租出的固定资产
D:以融资租赁方式租出的固定资产
答案：C

6.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“本年利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

7.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

8.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:80.09
B:82.57
C:72
D:75.96
答案：D

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业所得税税款
B:非广告性质的赞助支出
C:计提的固定资产减值准备
D:支付给银行的贷款逾期滞纳金
答案：D

10.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
答案：A

11.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地
B:经营地和机构所在地
C:机构所在地
D:收入来源地
答案：C

12.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
B:出口货物收到的增值税出口退税
C:当期直接减免的增值税
D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
答案：D

13.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：C

14.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:成本分摊协议
B:受控外国企业
C:预约安排定价
D:资本弱化
答案：D

15.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工