河南省汤阴县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案【基础题】.docx

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河南省汤阴县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
B:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
答案：D

2.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
D:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
答案：C

3.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:反诉权
C:审判权
D:起诉权
答案：A

4.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:425万元
B:25万元
C:0万元
D:100万元
答案：B

5.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—应交增值税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—已交税金
D:应交税费—简易计税
答案：D

6.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:100
C:5
D:1
答案：A

7.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
答案：A

8.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：A

9.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新