内部使用江苏省江都区《税务师之涉税服务实务》考试题库大全及答案（历年真题）.docx

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内部使用江苏省江都区《税务师之涉税服务实务》考试题库大全及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:稿酬所得
C:工资、薪金
D:特许权使用费
答案：C

2.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
B:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
C:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
D:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
答案：D

3.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
B:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
C:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
D:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
答案：A

4.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2700
C:1282.5
D:2565
答案：B

5.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：A

6.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
B:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
D:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
答案：C

7.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代制会计凭证
C:代理纳税申报
D:代为制作原始凭证
答案：D

8.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
B:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
C:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
D:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
答案：B

9.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产从总机构移送至境内分支机构
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：A

10.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：A

11.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费