福建省洛江区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【名师系列】.docx

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福建省洛江区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:特许权使用费所得
C:转让房屋所得
D:股息、红利等权益性投资所得
答案：B

2.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

3.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

5.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
D:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：C

6.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
C:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
D:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
答案：A

7.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:注射液中含地西泮量很少
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
D:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
答案：B

8.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：B

9.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案：C

10.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:甲税务局
答案：C

11.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税计算准备服务
答案：C

12.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项