整理江苏省淮阴区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（名师系列）.docx

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整理江苏省淮阴区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
B:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
C:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
D:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
答案：A

2.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
B:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
C:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
D:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
答案：D

3.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

4.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:200
C:300
D:400
答案：C

5.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：A

6.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：D

7.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:代扣代缴
C:定期定额征收
D:查定征收
答案：C

8.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:停止出口退税权
C:没收财物和违法所得
D:拘留
答案：D

9.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:不征消费税
B:按照丙类啤酒税率征收消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:按照甲类啤酒税率征收消费税
答案：D

10.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:152.38
B:93.2
C:34.95
D:57.14
答案：D

11.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:39.11
B:44.11
C:41.11
D:41.88
答案：D

12.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:30
B:90
C:15
D