河南省确山县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案下载.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省确山县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:董事费收入
C:股息收入
D:转让专利使用权获得的收入
答案：B

2.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
D:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
答案：D

3.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:赡养老人支出
B:大病医疗支出
C:住房租金支出
D:子女教育支出
答案：D

4.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:收入类调整项目
B:扣除类调整项目
C:资产类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：A

5.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：D

6.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:其他个人销售自己使用过的家具
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售不动产
答案：B

7.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:1年
C:6个月
D:2年
答案：D

8.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
答案：B

9.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.45
C:2.11
D:2.56
答案：A

10.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
B:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
C:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案：C

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的特许权使用费
B:企业之间支付的管理费
C:企业之间支付的租金
D:企业之间支付的违约金
答案：B

12.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，6
B:60%，6
C:50%，5
D:60%，5
答案：C

13.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税