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2024年河南省龙亭区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:审判权
C:起诉权
D:反诉权
答案：A

2.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:5
B:3
C:7
D:2
答案：D

3.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:转让专利使用权获得的收入
B:董事费收入
C:房产出租收入
D:股息收入
答案：B

4.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：B

5.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口金银首饰
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：C

6.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
B:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
答案：A

7.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:不予行政赔偿的决定
答案：C

8.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：A

9.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:作为申请人公民被宣告失踪的
答案：B

10.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国债利息收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:企业取得的专项用途财政性资金
D:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
答案：C

11.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：B

12.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

13.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门