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整理云南省昭阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:3年
C:20年
D:10年
答案：D

3.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额5元
B:购销合同
C:产权转移书据
D:定额10元
答案：C

4.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:4800
B:3600
C:8400
D:7200
答案：C

5.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
C:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
答案：C

6.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:网络咨询
B:晤谈
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：A

7.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

8.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:88万元
B:72万元
C:120万元
D:0万元
答案：B

9.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月3000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

10.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
答案：A

11.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
答案：A

12.（）在批发环节加征一次消费税。
A:高档化妆品
B:酒
C:卷烟
D:小汽车
答案：C

13.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:现金流量表
C:财务预算表
D:资产负债表
答案：C

14.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50