山西省城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（考点梳理）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山西省城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

2.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
B:企业自查发现的应调减的进项税额
C:税务机关检查发现的应调增的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的销项税额
答案：D

3.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品
答案：A

4.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转移给法定继承人不征税
答案：C

5.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
C:成本、费用和损失
D:成本、费用、损失和罚款
答案：C

6.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:原油
B:机油
C:人造石油
D:汽油
答案：A

7.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:15
C:10
D:20
答案：C

8.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.08
B:0.04
C:0.05
D:0.0444
答案：C

9.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：B

10.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:交通噪声
B:固体废物
C:大气污染物
D:水污染物
答案：A

11.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要查阅的
C:事务所之间进行交流
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：C

12.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:601
B:305
C:9010
D:3010
答案：C

13.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:保留意见的鉴证业务报告
B:无保留意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：A

14.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
B:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
C:在正式出