湖北省铁山区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（综合卷）.docx

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湖北省铁山区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:2.25
C:4.5
D:1.875
答案：B

2.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以开展税收筹划业务
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以接受委托代理记账
答案：A

3.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:税务机关因行政执法需要进行查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：C

4.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
答案：C

5.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:扣除类调整项目
B:与取得收入无关的调整项目
C:资产类调整项目
D:收入类调整项目
答案：A

6.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政赔偿
C:行政处罚
D:行政奖励
答案：A

7.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

8.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

9.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按1.5%预征率预缴增值税
C:按2%预征率预缴增值税
D:按5%预征率预缴增值税
答案：A

10.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:进口金银首饰的外贸企业
C:受托加工烟丝的工业企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

11.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

12.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2600
B:2000
C:600
D:1800
答案：B

13.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给