吉林省江源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案【能力提升】.docx

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吉林省江源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：A

2.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:11万元
B:17.6万元
C:1.8万元
D:15.8万元
答案：D

3.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:3年
B:5年
C:20年
D:10年
答案：D

4.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：B

5.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：A

6.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将外购的货物用于对外投资
B:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C:将自产的货物用于职工福利
D:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
答案：B

7.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
C:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
D:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

8.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：C

9.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:15
B:10
C:20
D:30
答案：C

10.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:90日
B:30日
C:15日
D:10日
答案：C

11.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:20147
C:19832
D:20583
答案：C

12.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:税款的滞纳金
C:业主的“五险一金”
D:业主的工资
答案：C

13.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:10
C:45
D:15
答案：D

14.下面关于印花税的代理申报表述错