江苏省崇川区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及参考答案AB卷.docx

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江苏省崇川区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及参考答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：A

2.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关侵犯法定经营自主权
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

3.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:758400
C:846000
D:810000
答案：B

4.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:产权转移书据
C:定额5元
D:购销合同
答案：B

5.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:150.28
B:154.4
C:159.36
D:155.23
答案：D

6.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

8.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:当月购进的材料发生退货
B:自产的产品用于对外投资
C:本期收到出口货物的退税额
D:将上月购进货物用于本企业的业务招待
答案：D

9.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:79.82
B:117.57
C:195.95
D:126.7
答案：A

10.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：A

11.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：C

12.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25