整理河南省川汇区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（名校卷）.docx

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整理河南省川汇区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:业主的“五险一金”
C:业主的工资
D:税款的滞纳金
答案：B

2.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:核定应纳税额
B:税收强制执行措施
C:责令限期缴纳应纳税额
D:扣押其商品
答案：C

3.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:39.11
C:41.11
D:44.11
答案：A

4.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:8691.06
B:7925.68
C:7866.73
D:0
答案：D

5.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:批发市场向商贩批发商品时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：C

6.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，6
B:60%，6
C:60%，5
D:50%，5
答案：D

7.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:1.875
C:2.25
D:1.5
答案：C

9.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：B

10.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

11.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:人民法院自由决定
B:最先收到起诉状的
C:税务机关决定
D:纳税人自由决定
答案：B

12.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
B:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
C:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
答案：A

13.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的销项税额
答案：D

14.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:委托代征代缴税款
D:核定应纳税款
答案：B

15.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:向职工支付的托