河北省磁县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（必刷）.docx

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河北省磁县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:法人和其他组织的主管单位
B:承受其权利义务的法人或其他组织
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：B

2.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:24个月
C:12个月
D:36个月
答案：D

3.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:住房租金支出
B:子女教育支出
C:赡养老人支出
D:大病医疗支出
答案：B

4.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:强制执行措施
C:税收保全措施
D:税务行政协助
答案：B

5.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:生产企业出口货物应退的增值税税款
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：A

6.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:2000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：A

7.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:研究开发费金额
C:报酬金额
D:使用费金额
答案：C

8.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:定期定额
B:代扣代缴
C:核定征收
D:查账征收
答案：A

9.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:新能源汽车制造业
答案：D

10.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：B

11.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:销售免税货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以赊销方式销售货物
答案：C

12.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
答案：D

13.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:25000
B:75000
C:40000
D:15000
答案：C

14.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:光污染
C:工业噪声污染
D:大气污染物
答案：B

15.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料113贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待抵