安徽省宜秀区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及参考答案（轻巧夺冠）.docx

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安徽省宜秀区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及参考答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96320
B:96140
C:95180
D:95200
答案：A

2.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：A

3.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“预提费用”
C:“其他应收款”
D:“待摊费用”
答案：A

4.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：A

5.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；15
B:30；5；10
C:60；15；15
D:60；5；15
答案：D

6.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:237500
B:187500
C:200000
D:212500
答案：D

7.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:应交增值税
B:预交增值税
C:简易计税
D:未交增值税
答案：A

8.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:详查法
C:顺查法
D:核对法
答案：A

9.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
B:企业申请认定时注册成立一年以上
C:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
D:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
答案：D

10.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:罚款
C:代开发票
D:不依法给予行政奖励
答案：A

11.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—预缴增值税
B:应交税费—应交增值税
C:应交税费—简易计税
D:应交税费—已交税金
答案：C

12.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：C

13.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股