安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及解析答案.docx

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安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：C

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:3年
B:10年
C:20年
D:5年
答案：B

3.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
B:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
C:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
D:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
答案：A

4.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:3590
C:1140
D:1380
答案：A

5.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：A

6.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
C:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

7.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:1001001000
B:3003005000
C:50，80，1000
D:5005005000
答案：B

8.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：B

9.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
答案：C

10.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
答案：D

11.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
B:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
答案：C

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B