历年湖南省衡阳县《税务师之涉税服务实务》考试题库大全（突破训练）.docx

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历年湖南省衡阳县《税务师之涉税服务实务》考试题库大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料113贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
答案：A

2.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：D

3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:1年
B:2年
C:3个月
D:6个月
答案：A

4.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:将应交消费税的产品用于职工福利的
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：C

5.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用
B:成本、费用、损失和罚款
C:成本、费用和损失
D:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
答案：C

6.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：D

7.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21.2
B:29.7
C:44.4
D:27.6
答案：D

8.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：A

9.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:6760
B:5840
C:4800
D:5200
答案：D

10.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：C

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:计提的固定资产减值准备
C:企业所得税税款
D:支付给银行的贷款逾期滞纳金
答案：D

12.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:0
B:9328.21
C:1153.85
D:7385.84
答案：D

13.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请