广东省麻章区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库【含答案】.docx

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广东省麻章区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.逆查法应该从（）开始查起。
A:记账凭证
B:财务报表
C:会计账簿
D:原始凭证
答案：B

2.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税务行政协助
C:税收保全措施
D:强制执行措施
答案：D

3.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9100
B:9617.7
C:9272.57
D:9445.13
答案：D

4.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
B:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
C:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:税收滞纳金
C:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
D:计提的存货跌价准备
答案：C

6.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：B

7.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他业务收入
B:营业外收入
C:其他收益
D:递延收益
答案：C

8.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:管理费用
C:固定资产清理
D:主营业务成本
答案：A

9.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：C

10.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
C:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
答案：B

11.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:港口码头服务
B:装卸搬运服务
C:航空服务
D:货物运输代理服务
答案：D

12.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
C:企业按不动产租赁，缴纳增值税
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：C

13.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:9280
B:8800
C:8400
D:10280
答案：A

14.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2