陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【培优】.docx

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陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：C

2.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
答案：D

3.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:纳税人识别号
C:社会保险代码
D:统一社会信用代码
答案：D

4.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:核对法
D:比较分析法
答案：D

5.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
答案：A

6.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

7.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
D:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
答案：C

8.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:12
B:120
C:72
D:48
答案：D

9.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：B

10.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:被税务机关委托的代征人
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:作出具体行政行为的税务机关
答案：D

11.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:指定管辖
B:移转管辖
C:移送管辖
D:地域管辖
答案：A

12.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:2
B:4
C:3
D:1
答案：C

13.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80