内部使用云南省勐海县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（培优A卷）.docx

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内部使用云南省勐海县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:强制执行措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：B

2.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
D:机动车销售统一发票
答案：B

3.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:8000
B:10000
C:5000
D:6000
答案：C

4.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:5.13
B:7.72
C:6
D:6.83
答案：D

5.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：C

6.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：C

7.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以赊销方式销售货物
C:以分期收款方式销售货物
D:销售免税货物
答案：A

8.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:强制执行措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：B

9.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:15.44
C:25.25
D:22.77
答案：D

10.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
C:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
答案：A

11.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:查询法
C:核对法
D:比较分析法
答案：A

12.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技