福建省泉港区2024《税务师之涉税服务实务》考试内部题库加下载答案.docx

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福建省泉港区2024《税务师之涉税服务实务》考试内部题库加下载答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的股息所得120万元
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：B

2.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：A

3.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:印花税应纳税额不足一角的不征税
B:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
答案：C

4.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:0元
C:30元
D:180元
答案：B

5.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
B:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
C:与征纳双方没有任何利益冲突
D:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
答案：B

6.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:当期直接减免的增值税
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
答案：A

7.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满后
C:停业期满前
D:停业期满后30天内
答案：C

8.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年3月31日
B:月度终了
C:次月15日
D:次年6月30日
答案：A

9.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:30天
B:60天
C:跨区域经营合同执行期限
D:180天
答案：C

10.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:30
C:20
D:25
答案：D

11.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
C:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
D:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
答案：C

12.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:30
B:10
C:5
D:15
答案：D

13.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:总分类账
C:原始凭证
D:记账凭证
答案：C

14.下列（）属于企业的不征税收入。
A:企业取得的专项用途财政性资金
B:国债利息收入
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
答案：A

15.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强