甘肃省环县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库有答案解析.docx

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甘肃省环县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:变压器油
B:未经涂饰的素板
C:影视演员化妆用的上妆油
D:体育上用的发令纸
答案：B

2.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
答案：A

3.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:7.5
B:31.88
C:5
D:22.5
答案：C

4.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

5.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：D

6.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

7.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:3个月
B:1年
C:9个月
D:半年
答案：B

8.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
答案：A

9.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:5
B:1
C:100
D:10
答案：D

10.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:总分类账
C:原始凭证
D:记账凭证
答案：C

11.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
答案：B

12.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:建造过程中支付的安装工程费
C:转让房产时缴纳的城市维护建设税
D:取得土地使用权时支付的出让金
答案：A

13.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追