内部使用河南省内黄县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全加答案.docx

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内部使用河南省内黄县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全加答案

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年8月1日至2015年12月31日
C:2015年9月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

2.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:大病医疗
C:赡养老人
D:住房贷款
答案：B

3.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:7.8
C:9.35
D:0
答案：B

5.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应出具无保留意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应出具无法表明意见报告
答案：C

6.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：B

7.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

8.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
答案：A

9.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
C:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
答案：B

10.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:古玩字画
C:新购入的价值3000元的餐桌
D:唯一的一辆机动车
答案：C

11.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：B

12.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

13.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:26.25
C:25
D:31.25
答案：B

14.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标