青海省达日县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库带解析答案.docx

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青海省达日县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
C:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
D:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：D

2.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：A

3.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月15日前
B:每月10日前
C:每月20日前
D:每月5日前
答案：B

4.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

5.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：A

6.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1280
B:1120
C:896
D:1008
答案：C

7.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:核对法
C:控制计算法
D:复算法
答案：C

8.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:查询法
C:比较分析法
D:核对法
答案：A

9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：A

10.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.15
C:0.03
D:0.1
答案：B

11.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
D:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
答案：D

12.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：B

13.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:供暖费补贴
C:职工交通补贴
D:探亲假期补助
答案：D

14.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借