2024年河南省殷都区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（实用）.docx

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2024年河南省殷都区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:执业质量复核人员
C:税务师事务所所长
D:项目负责人
答案：D

2.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61392
B:61152
C:60000
D:61920
答案：B

3.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
答案：C

4.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
答案：C

5.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:25
C:20
D:30
答案：B

7.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:确认抵扣税款
B:不予代开发票
C:加收滞纳金
D:确认税款征收方式
答案：B

8.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:金银首饰
C:别墅
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

9.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:10200
B:7000
C:11400
D:38000
答案：C

10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：B

11.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以开展税收筹划业务
B:可以接受委托代理记账
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以接受委托代收代缴消费税
答案：D

12.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:地域管辖
B:指定管辖
C:移送管辖
D:移转管辖
答案：B

13.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:154.4
B:150.28
C:155.23
D:159.36
答案：C

14.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存