内部使用甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（培优B卷）.docx

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内部使用甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:投资企业所在地
B:分配所得的企业所在地
C:被投资企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：C

2.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:30
B:15
C:7
D:10
答案：A

3.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:None
D:None
答案：D

4.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

5.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:企业厂区内公共绿化用地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

6.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.4
B:0.6
C:0.5
D:0.3
答案：C

7.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:55
B:5
C:15
D:35
答案：A

8.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:主营业务成本
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：A

9.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

10.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.05
C:0.1
D:0.15
答案：D

11.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利权转让合同
B:专利申请权转让合同
C:技术咨询合同
D:非专利技术转让合同
答案：A

12.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:增值税
C:城市维护建设税
D:教育费附加
答案：B

13.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:策划性
B:确定性
C:合法性
D:目的性
答案：B

14.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
B:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
答案：A

15.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:130万元（不含增值税）
C:100万元（不含增值税）
D:100万元（含增值税）
答案：B

16.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:16000
B:19747.57
C:20340
D:78000
答案：D

17.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:747.57
B:1480.76
C:5310.34
D:5594.02
答案：A

18.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应