2024年广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（考点精编）.docx

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2024年广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（考点精编）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

2.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1603.33
B:1981.98
C:1453.98
D:1255.05
答案：D

3.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:30
B:15
C:25
D:20
答案：C

4.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年9月1日至2015年12月31日
B:2015年1月1日至2015年12月31日
C:2015年8月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

5.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
答案：D

6.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:86.17
B:77
C:85.16
D:109.17
答案：A

7.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1031580
B:1029180
C:1020380
D:1025100
答案：B

8.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:71.21
B:59.34
C:64.8
D:3.56
答案：A

9.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
C:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
答案：A

10.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求张某补缴消费税税款
B:要求甲企业补缴消费税税款
C:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：B

11.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:财政部
B:国家税务总局
C:全国人民代表大会常务委员会
D:国务院
答案：D

12.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:查询法
答案：B

13.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是