整理河北省蠡县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案下载.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理河北省蠡县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:2.25
C:1.875
D:0
答案：B

2.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:项目负责人
C:项目其他成员
D:法定代表人
答案：C

3.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：B

4.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

5.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:936
B:1144
C:1630
D:1430
答案：A

6.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产从总机构移送至境内分支机构
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：A

7.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表
B:银行存款余额调节表
C:应税所得表
D:留存利润表
答案：C

8.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以接受委托代理记账
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以开展税收筹划业务
答案：A

9.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
答案：C

10.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
B:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
答案：C

11.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:工业噪声污染
C:水污染物
D:光污染
答案：D

12.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

13.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应