历年贵州省雷山县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【预热题】.docx

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历年贵州省雷山县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:0
B:7080
C:2880
D:6180
答案：A

2.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

3.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:15.38
B:12.6
C:26.6
D:14
答案：C

4.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：B

5.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:电话咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：C

6.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
B:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
答案：D

7.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品
答案：C

8.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:公共交通运输服务
B:人力资源外包服务
C:增值电信服务
D:由甲方提供施工材料的建筑服务
答案：C

9.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:数据修改后再次进行稽核比对
B:纳税人可向海关申请数据核对
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:直接判定为不得抵扣
答案：A

10.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:20
C:3
D:10
答案：D

11.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
C:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：B

12.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:15
B:60
C:90
D:30
答案：B

13.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起