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内部使用江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
D:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：B

2.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:46.5
B:55.5
C:98.5
D:77.5
答案：A

3.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:延期纳税最长不得超过60日
D:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：D

4.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:查定征收
C:定期定额征收
D:代扣代缴
答案：C

5.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:税务政策解答
C:资本市场特殊税务处理合规性审核
D:涉税尽职审慎性调查
答案：B

6.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
答案：C

7.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
B:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
C:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：D

8.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代理建账记账
C:代开发票
D:代理纳税申报
答案：C

9.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:董事费收入
C:转让专利使用权获得的收入
D:股息收入
答案：B

10.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:水污染物
D:交通噪声
答案：D

11.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
C:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
D:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
答案：A

12.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:2880
C:7080
D:0
答案：D

13.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元