甘肃省2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库及答案【名校卷】.docx

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甘肃省2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库及答案【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：C

2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:810000
C:846000
D:758400
答案：D

3.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
B:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
C:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
D:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
答案：A

4.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：A

5.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
答案：B

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

7.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
D:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
答案：C

8.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.45
B:2.11
C:2.56
D:2
答案：D

9.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
D:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
答案：D

10.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
答案：C

11.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:1年
B:2年
C:3年
D:6个月
答案：B

12.纳税人当期的货币