河北省新华区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案【夺分金卷】.docx

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河北省新华区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:45
C:15
D:10
答案：C

2.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:赡养老人支出
B:住房租金支出
C:子女教育支出
D:大病医疗支出
答案：C

3.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:个体工商户支付给业主的工资
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：A

4.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供人力资源外包服务
D:提供劳务派遣服务
答案：B

5.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
B:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：A

6.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：C

7.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案：A

8.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：B

9.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：A

10.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

11.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服